Возмещение НДФЛ: основания, порядок, срок, документы

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?

С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.

Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.

Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.

Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.

Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:

  • физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
  • вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
  • для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
  • стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.

Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.

При этом налогоплательщику потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 3 года с целью подсчета суммы уплаченного за этот период налога. Поможет вам в этом статья «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.

2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры

Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:

  • Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
  • Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.

Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).

Недостатком второго способа является то, что налоговое уведомление для работодателя выдается только 1 раз на протяжении налогового периода. При смене места работы продолжать пользоваться льготой можно будет лишь со следующего налогового периода. Кроме того, применять налоговую льготу работодатель начнет с начала года, в котором получено соответствующее уведомление (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416), а не с момента покупки недвижимости.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры?

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:

  • Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
  • Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
  • Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
  • Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
  • Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
  • Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.

Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ. Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.

По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.

Как заполнить налоговую декларацию?

Для получения права на имущественный вычет физлицу-налогоплательщику потребуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для отчета за 2019 год форма утверждена приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 7.

Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.

Особенности заполнения декларации:

  • В раздел 1 заносятся итоговые результаты расчетов налога: к возмещению или доплате.
  • В разделе 2 показывается вся последовательность расчета налоговой базы и итоговой суммы налога.
  • В приложение 1 переносятся сведения о доходах из выданной работодателем справки по форме 2-НДФЛ.
  • В приложение 7 вписываются сведения о приобретенной квартире, а также проставляется сумма имущественного вычета.

Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.

Как подавать документы на получение имущественного вычета?

Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:

  • Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
  • По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
  • Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.

Подробнее о заполнении декларации 3-НДФЛ онлайн читайте в статье «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую».

Итоги

Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.

Максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого 1 раз на всю жизнь, составляет 260 тыс. руб., а воспользоваться своим правом на него можно сколько угодно раз до полного исчерпания лимита. Это касается объектов жилой недвижимости, приобретенных с 2014 года, либо случаев, когда объект был приобретен раньше, но налогоплательщиком вообще не было использовано право на такой вычет.

Срок ожидания возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет не более 4 месяцев, причем сумма налога, заявленная как подлежащая возмещению в виде выплаты на счет налогоплательщика, будет перечислена ему сразу же, а получение вычета у работодателя получится более длительным.

Возмещение НДФЛ: основания, порядок, срок, документы

Любой человек, работающий в какой-либо организации официально, имеет право на возмещение НДФЛ. Оно может назначаться по разным причинам, к которым относятся траты на получение образования, лечение или покупку жилья. Оно представлено возвратом некоторой части ранее уплаченного налога. Обращаться за его получением можно непосредственно в отделение ФНС или по месту работы гражданина.

Законодательное регулирование

Основные сведения об условиях и порядке возмещения НДФЛ содержатся в НК. В нем указывается, как именно взимаются налоги с граждан или предприятий. Здесь же содержатся сведения о том, что люди должны уплачивать налог со всех получаемых доходов. Для этого с полученных денежных средств взимается 13 %. Дополнительно законодательством предусматривается возможность вернуть определенную сумму ранее уплаченного налога, для чего оформляется правильным образом вычет. Он может быть представлен в нескольких видах.

Оформить вычет можно двумя способами:

  • получение суммы в безналичном виде на карту;
  • оформление возврата на работе предполагает, что зарплата будет выдаваться гражданину без взимания налога до того момента, пока не будет использована вся льгота.

Наиболее часто граждане предпочитают пользоваться первым вариантом, так как в этом случае они получают действительно крупную сумму средств, которая может направляться на любые цели.

Виды вычетов

Данная льгота представлена в нескольких видах. Они зависят от того, за какие затраты гражданина планируется возврат налога. Запросить возмещение НДФЛ разрешается исключительно людям, получающим доходы, которые облагаются налогом. Поэтому они должны быть официально работающими, а также допускается, чтобы они самостоятельно уплачивали со своих доходов НДФЛ.

Существует несколько видов вычетов:

  • имущественный назначается, если гражданин приобретает какую-либо жилую недвижимость для собственного постоянного использования;
  • социальный предполагает назначение льготы при наличии подтвержденных официальными документами трат на лечение или образование;
  • благотворительный назначается, если человек тратит собственные средства на какие-либо благотворительные цели.

Все вышеуказанные возвраты имеют свои особенности, а также на государственном уровне устанавливаются определенные максимальные размеры для них.

Как часто можно запрашивать вычет?

Если планируется получение возмещения НДФЛ при покупке жилья, то учитывается, что получать средства можно до того момента, пока не будет исчерпана вся сумма. Она представлена в размере 260 тысяч рублей, поэтому возвращается 13 % исключительно с 2 млн руб. Если недвижимость обладает более высокой стоимостью, то не удастся получить 13 % со всей суммы. Остатки такой льготы переносятся на следующие покупки.

Если для приобретения жилья используется кредит, то по процентам также можно запросить льготу, но это разрешается выполнить только раз в жизни. Получить можно до 390 тыс. руб., но остатки невозможно перенести. Социальный вычет может запрашиваться каждый год в пределах установленного лимита, но максимально возвращается 120 тыс. рублей.

Нюансы имущественного вычета

Наиболее часто граждане предпочитают оформлять именно такой вид льготы. Это обусловлено возможностью получения действительно крупной суммы, которая равна 13 % от стоимости жилья. Но максимально можно рассчитывать на возврат в размере 260 тыс. руб. Оформляется возмещение НДФЛ при наличии разных подтвержденных официально трат:

  • строительство жилого помещения;
  • ремонт дома;
  • покупка недвижимости, представленной квартирой или домом;
  • погашение ипотеки.

Во время расчета учитывается, какие именно расходы были понесены гражданином, после чего с этой суммы рассчитывается 13 %. Максимально на основании имущественного возврата можно получить 260 тыс. руб. Поэтому если недвижимость стоит больше 2 млн руб., будет выдана исключительно максимальная сумма. При следующих покупках не получится оформить еще одно возмещение.

Если оформляется кредит для приобретения недвижимости, то дополнительно можно рассчитывать на вычет с процентов. Он максимально равен 390 тыс. руб., поэтому взимается с суммы в 3 млн руб. Но не всегда удается полностью воспользоваться льготой. Имущественное возмещение может переноситься на будущие периоды, но это не относится к вычету по процентам. Для оформления льготы требуется обратиться к работодателю или ежегодно подавать в ФНС на возмещение 3-НДФЛ декларацию и другие документы на недвижимость.

Социальный вычет

Он может быть получен всеми гражданами, которые являются плательщиками НДФЛ. При таких условиях требуется иметь официальные доказательства трат на разные социальные услуги. К ним относится:

  • прохождение лечения самим человеком или его родными, но в последнем случае оплата услуг должна осуществляться за счет налогоплательщика;
  • приобретение лекарственных препаратов, но этот процесс может выполняться исключительно на основании рецепта, выписанного лечащим врачом;
  • трата средств на страхование жизни, но покупать полис надо на срок от 5 лет;
  • оплата обучения в разных платных образовательных учреждениях, обладающих соответствующей лицензией на ведение этой деятельности.

При расчете льготы также используется ставка в размере 13 %. Предоставляется возмещение НДФЛ за обучение или лечение исключительно тому человеку, который непосредственно тратил собственные средства на эти цели. Максимально такая льгота равна 120 тыс. руб., но в год можно получить не больше 15 600 руб. Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует предел при оформлении возмещения. Сюда входит дорогостоящее лечение, которое требуется проводить в каком-либо иностранном государстве.

Благотворительный возврат

Он может оформляться всеми гражданами, которые внесли средства в разные фонды в качестве добровольного пожертвования. Такой возврат также обладает определенными пределами, которые представлены 25 % от дохода гражданина за год. Если человек работает официально и тратит деньги на благотворительные цели, то он может оформить возмещение НДФЛ.

Изменения в налоговое законодательство вносятся регулярно, поэтому теперь благотворительный вычет может быть получен при вложении средств в разные организации:

  • благотворительные фонды;
  • религиозные объединения;
  • учреждения, являющиеся социально ориентированными;
  • некоммерческие предприятия, работающие в сфере науки, спорта, культуры или других значимых для государства областях.
Читайте также:  Возмещение расходов конкурсному управляющему: тонкости и особенности процедуры

Вносить средства надо только при получении от выбранной организации соответствующей квитанции или другого расчетного документа. Именно он выступает подтверждением наличия трат. Если этот документ будет отсутствовать, то не стоит рассчитывать на возмещение.

Другие виды льгот

Дополнительно в законодательстве закреплены другие виды возмещений, которые предназначаются льготным категориям граждан. Они могут быть представлены многодетными семьями, женщинами, которые самостоятельно растят детей, или другим людям, нуждающимся в поддержке государства. Такие льготы назначаются при наличии разнообразных трат на питание или другие цели. Уточнять о возможности оформления возврата надо непосредственно в отделении ФНС.

Процедура получения льготы

Процесс оформления возврата считается достаточно простым и стандартным. Первоначально важно убедиться, что гражданин имеет право на получение возмещения. Для этого у него должны иметься официально подтвержденные доходы, с которых ежемесячно отчисляется в бюджет подоходный налог. Дополнительно должны иметься подтвержденные траты на разные цели.

Если планируется получать возмещение НДФЛ по процентам, уплаченным в результате оформления ипотечного кредита, то целесообразно выполнять данный процесс после того, как будет полностью получен вычет за покупку жилья. Дополнительно принимается решение относительно того, где именно будет оформляться льгота. Для этого можно обратиться в отделение ФНС с определенным пакетом документов, а также допускается оформлением заниматься на основном месте работы.

Наиболее часто предпочитают граждане обращаться именно в инспекцию, что позволяет получить крупную сумму средств, представленную перечисленным в бюджет подоходным налогом за год работы. Процесс получения льготы делится на этапы:

  • первоначально собираются необходимые документы для возмещения НДФЛ;
  • документация передается работнику ФНС, который предварительно должен убедиться, что имеются все нужные бумаги для оформления, которые зависят от того, какой именно вычет планирует получить налогоплательщик;
  • проверяется полученная документация работниками инспекции в течение трех месяцев, но решение может приниматься немного раньше, поэтому целесообразно получить у специалистов учреждения логин и пароль, чтобы зайти в личный кабинет на сайте ФНС;
  • с помощью личного кабинета можно контролировать ход проверки;
  • если отсутствуют недостоверные сведения или другие проблемы с документами, то принимается положительное решение;
  • в течение еще одного месяца будет переведена вся сумма средств на счет заявителя в банке.

Если грамотно подготовить все документы, а также правильно составить декларацию, то не возникнет сложностей с оформлением возврата. Имущественное возмещение может быть получено даже за три года работы, если обратиться за ним не сразу после покупки недвижимости, а через три года.

Какие подготавливаются документы?

Основным условием для быстрого оформления льготы является правильная подготовка документов. К ним относится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а также документы на купленную недвижимость или понесенные расходы на лечение или обучение. Если оформляется льгота за уплаченные банку проценты, то требуется получить соответствующую справку в банковском учреждении.

Дополнительно следует подготовить ИНН и справку о доходах, полученную на всех местах трудоустройства заявителя. Предоставляется льгота на основании правильно составленного заявления, формируемого на имя руководителя конкретного отделения ФНС. В нем четко указывается на необходимость оформления возврата. Дополнительно здесь должны иметься реквизиты банковского счета, куда будут переводиться средства.

Правила составления декларации

На возмещение НДФЛ декларация по форме 3-НДФЛ требуется в обязательном порядке. Заполнить ее достаточно просто, для чего учитываются некоторые правила:

  • формируется в письменном виде;
  • может заполняться вручную или на компьютере;
  • вносятся сведения о самом налогоплательщике и понесенных им расходах;
  • указывается размер дохода за год, а также приводится сумма, представленная перечисленным налогом за год работы;
  • вносятся сведения обо всех местах трудоустройства гражданина.

При заполнении документа можно пользоваться шаблонами или специальными программами. Для возмещения 3-НДФЛ придется подготовить в любом случае, поэтому если возникают сложности, то допускается обратиться в специальные фирмы, занимающиеся подготовкой разной документации.

Нюансы обращения к работодателю

Вычет может быть представлен не только выплатой определенной суммы средств налогоплательщику, но и уменьшением налоговой базы. В таких ситуациях не надо оформлять справку 2-НДФЛ или составлять декларацию. Достаточно только получить в ФНС справку о том, что гражданин может рассчитывать на вычет в конкретном размере. Дополнительно передается работодателю заявление. На основании этих документов будет выплачиваться зарплата без взимания подоходного налога.

Сроки возврата

Если обращаться непосредственно в ФНС, то срок возмещения НДФЛ стандартно составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев осуществляется проверка документации, после чего дается еще один месяц на перечисление средств. Если обращаться к работодателю, то уже со следующего месяца будет выплачиваться зарплата без взимания НДФЛ.

Заключение

Возмещение НДФЛ может оформляться за разные траты. Сам налогоплательщик должен заниматься оформлением льготы, если у него на это имеются соответствующие основания. Для получения средств можно обращаться в отделение ФНС или непосредственно к работодателю. Для этого в любом случае придется подготавливать разные документы, подтверждающие понесенные траты.

Возврат НДФЛ и налоговый вычет

НДФЛ является общеобязательным налогом, который уплачивается всеми гражданами-резидентами Российской Федерации. Налоговой базой для исчисления НДФЛ является прибыль, которую человек получает за отчетный период и представляет собой сумму всего дохода, уменьшенную на расходы. Законодательством предусмотрены возможность возврата НДФЛ, используя для этого специальные налоговые вычеты. Другими словами, величину налога можно уменьшить по некоторым статьям расхода. Какие есть основания возврата и какие документы должны быть оформлены, чтобы получить этот возврат? Как правильно заполнять все формы и документы?

Правовые основания возврата НДФЛ

Все правовые основания для получения возврата НДФЛ предусмотрены Налоговым Кодексом РФ. Претендовать на вычеты по налогу могут абсолютно все граждане страны, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%. Законодательством предусмотрено, что налоговый возврат покрывает не всю сумму расходов, которая заявлена в пределах определенного вычета, а только ту сумму, которая была потрачена на уплату налогов. Другими словами, государство возвращает только уплаченный ранее налог, но не всю сумму вместе с налогом.

Законодательством определяются пять разновидностей вычетов по уплаченному НДФЛ:

  • Стандартные вычеты (закреплены в ст. 218 НК РФ);
  • Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • Вычеты по приобретенному имуществу (ст. 220 НК РФ);
  • Вычеты по профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ);
  • Вычеты при переносе убытков на будущие периоды при операциях с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Как правило, возвраты по НДФЛ осуществляются в конце календарного года после того, как лицо-заявитель подаст форму 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства со специальным комплектом документов. Тем не менее, четкие сроки подачи не установлены, поэтому заявители могут претендовать на возврат и подавать документы в любое время года.

Кто имеет право на вычет?

Отметим, что претендовать на налоговые возвраты не могут лица, которые не уплачивают подоходный налог, поскольку у них в принципе отсутствует налогооблагаемая база дохода. К данной категории лиц относятся индивидуальные предприниматели, которые подлежат налогообложению по специальным режимам, а также безработные лица, которые не имеют никаких доходов кроме государственных пособий.

Распространенные случаи возврата подоходного налога

Выше мы указали 5 категорий вычетов подоходного налога, определяемые законодательством. Для каждой категории есть конкретные применимые случае, которые встречаются на практике чаще всего. Рассмотрим эти случаи детальнее.

Возврат налога при покупке жилья и земельного участка

Данный случай регулируется ст. 220 НК РФ и, следовательно, относится к категории вычетов по приобретенному имуществу. Возврат уплаченного подоходного налога можно получить в следующих случаях:

  • Строительство жилья или его приобретение (вне зависимости от типа недвижимого имущества);
  • Покупка участка земли для строительства на его территории дома или с уже расположенным домом;
  • Расходы, понесенные при проведении ремонтных или отделочных работ в случае приобретения жилья у застройщика без предварительного ремонта;
  • Расходы, понесенные на уплату ипотечных кредитов на приобретение или строительство жилья.

Отметим, что вычет не осуществляется в случае, если недвижимость покупалась у взаимозависимых лиц (сюда относятся родственники, работодатели и т.д.), а также в случае, если человек уже претендовал на вычет в текущем году.

В общей сложности, каждый покупатель жилья может вернуть до 13% стоимости приобретенной недвижимости, при этом максимальный размер возврата не может составлять более 2 миллионов рублей.

Если лицо приобрело недвижимость по ипотечному договору до 1 января 2014 года, НДФЛ с уплаты ипотечных процентов возвращается в полной мере, если же недвижимость была приобретена позже, то сумма возврата ограничена 3 миллионами рублей. Данные положения в одинаковой мере распространяются на участки земли и недвижимость.

Погашение процентов по ипотечному кредитованию

Определенную долю процентной ставки по ипотеке можно вернуть тем лицам, которые приобрели недвижимость по ипотечному договору. Напомним, что возврат процентов в 2017 году осуществляется только заемщикам с официальными доходами, заработки в конверте не идут в счет налогооблагаемой базы.

В НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет по НДФЛ можно получить на расходы, которые были понесены за счет заемных или личных средств заемщика. В размер возврата не включаются различные государственные субсидии, выплаты материнского капитала и другие социальные платежи.

Отметим, что претендовать на вычет по ипотеке можно только один раз в жизни. Кроме того, погашение части процентов доступно гражданам-резидентам РФ, а также лицам, которые являются налоговыми резидентами при отсутствии гражданства (подразумевается пребывание в стране более 183 календарных дней).

Возврат НДФЛ при перекредитовании

Может сложиться ситуация, когда вы приобрели квартиру в ипотеку, но спустя время нашли другого кредитора — например, банк с более выгодной процентной ставкой. Вы можете перейти в такой банк, проведя при этом рефинансирование ипотеки. В данном случае смена кредитора не повлияет на возможность получения налоговых вычетов по ипотечному кредиту.

Все остальные правила возврата процента такие же, как и при обычном возврате НДФЛ по ипотеке. Отметим только несколько важных нюансов: при перекредитовании в новом договоре должно указываться целевое назначение — рефинансирование. Лимитов на количество перекредитований законом не установлено.

Порядок обращения в налоговый орган для возврата НДФЛ

Порядок возврата НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Получение уведомления. Факт большего удержания НДФЛ может заметить как работник, так и работодатель. Работник может увидеть это в несоответствии данных в расчетном списке, а после — обратиться в бухгалтерию для получения пояснений. Работодатель может получить эти сведения в ходе проведения финансовых проверок, аудита и т.д. Работодатель, при обнаружении таких сведений, должен уведомить работника в течение 10 рабочих дней. Отметим, что законом не предусмотрена форма и способ сообщения работодателем информации работнику.
  2. Заявление работника. Вне зависимости от того, кто обнаружил факт большего удержания НДФЛ, возврат осуществляется только по заявлению самого работника. Обязательной формы заявления нет, но анализ законодательства позволяет определить, что в заявлении должны закрепляться следующие данные: ФИО работника, дата написания заявления, период излишнего удержания, конечная сумма налога, который был уплачен, реквизиты для получения возврата и дата получения уведомления работодателем.
  3. Обращение в налоговые органы. Налоговый агент (работодатель) подает заявление в налоговые органы в течение 10 дней после получения уведомления от работника. После рассмотрения заявления, налоговые органы возвращают сумму излишне уплаченного налога в течение месяца после того, как был получен полный и правильно составленный пакет документов.

Документы для оформления вычета НДФЛ

Налоговый агент должен собрать следующие документы, которые подаются в налоговые органы вместе с заявлением работника:

  • Выписка из реестра налогового учета за определенный налоговый период. Форма из регистром должна разрабатываться налоговым агентом самостоятельно и содержать такие сведения, как идентификаторы налогоплательщика, суммы дохода и даты выплаты, вид доходов, который выплачивается работодателем, текущий статус налогоплательщика, а также даты перечисления НДФЛ в бюджет.
  • Документы, которые подтверждают право получения вычета НДФЛ. Это могут быть кредитные договоры, договоры купли-продажи недвижимости, земельного участка.
  • Платежные ведомости, бухгалтерские выписки с указаниями излишне уплаченного налога.

Сроки возврата средств, которые поступили налоговому агенту от налоговой инспекции, не установлены. Мы считаем, что работодатель должен перечислять средства работнику, полученные от налоговой, в течение пяти рабочих дней. Отметим, что максимальный срок для возврата средств работнику составляет 3 календарных месяца с даты подачи заявления.

Оформление декларации НДФЛ в 2017 году

Для регистрации доходов лицо должно подавать форму 3-НДФЛ в налоговые органы. Последние существенные изменения, которые произошли в бланке, были в 2015 году, поэтому бланки 2016-2017 года одинаковые. Существует множество нюансов заполнения данной декларации, поэтому мы рекомендуем ознакомиться читателям с подробной видео-инструкцией по оформлению данной декларации:

Вы можете просмотреть образец составления заявления на возврат НДФЛ по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/5563300/

Напоследок отметим, что стоимость составления таких заявлений, подачи документов и возврата излишне уплаченного НДФЛ ноль рублей. Работнику не требуется обращаться за профессиональной помощью, поскольку образцы заполнения документов, как и процедура возврата, находятся в общем доступе. Кроме того, непосредственно самой процедурой возврата занимается налоговый агент, а от работника требуется только пакет документов, указанный выше.

Налоговый вычет: сроки возврата вычета после сдачи декларации

Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

Принцип работы налогового вычета

Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

  • неработающие пенсионеры;
  • мать или отец, взявшие декретный отпуск.

Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

  • приобретение лекарственных средств;
  • оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
  • совершение благотворительных взносов;
  • купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
  • перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

  • профессиональные;
  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

Видео — Налоговые вычеты: виды

В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Читайте также:  Увольнительные в армии: право их предоставления, сроки и продолжительность

Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.

Порядок возврата налогового вычета

Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

  • через обращение в налоговые органы;
  • по месту основной работы.

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря. При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма. Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей. Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000). В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

Для оформления вычета необходимо подать заявление и заполненную декларацию. Отказать налогоплательщику в приеме документов, оформленных надлежащим образом, инспектор не может.

Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

  1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
  2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
  3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
  4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.

Задержка выплаты налогового вычета

Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

Причина №1Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
Причина №2Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
Причина №3Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
Причина №4Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение компетентных органов в судебном порядке лишь после его обжалования в УФНС.

Установленные сроки обращения с жалобой:

  • в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
  • в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.

Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Не долго ли идет камеральная проверка. И почему я, которая исправно плачу налоги, потом еще должна бегать по инспекторам и выклянчивать свои деньги? Когда я плачу налоги государству мне поблажек и отсрочек нет. Я все выполняю в установленные сроки. Хотелось бы и от государства взаимности.

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Нередко в жизни граждан возникают моменты, когда…

Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является…

Налоговые вычеты для физических лиц: порядок возврата НДФЛ в 2020 году

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает возврат из бюджета части уплаченных в виде НДФЛ налогов. В тех или иных случаях, определенных законом, у физических лиц возникает такое право на налоговые вычеты, а порядок оформления, размеры и сроки возмещения сумм строго регламентируются НК РФ. Налоговый вычет в 2020 году можно получить с учетом некоторых изменений, внесенных в законодательные акты.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это определенная сумма денег. Если речь идет про возврат НДФЛ, то сумма исчисляется в установленном законом порядке и возвращается на банковский счет физлица.

Существует понятие уменьшения налогооблагаемой базы, которое тоже причисляется к видам вычета. К примеру, базу можно уменьшить при продаже недвижимости или получении стандартного вычета на детей. Это значит, что вы будете платить налог не со всей суммы прибыли и дохода, а только с той, с которой вычли какую-то сумму.

Разновидности налогового вычета

Многие россияне знакомы в основном с имущественным вычетом, который можно вернуть при покупке недвижимости. Но существуют разные виды вычетов для разных случаев, и вернуть часть средств можно при оплате обучения, лечения, с пенсионных взносов, а уменьшить налогооблагаемую базу при наличии детей, особого статуса ветерана ВОВ или участника боевых действий, инвестировании в ценные бумаги, продаже автомобиля и т. д. Каждый случай предусматривает свои нюансы, порядок возврата и размеры сумм к возврату. Особенности возврата налогового вычета 13 процентов и уменьшения налогооблагаемой базы для каждого случая будут подробнее рассмотрены ниже, а для общего представления необходимо знать, что существуют следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  • Имущественный (при продаже и покупке объектов недвижимости и иного имущества, в том числе в ипотеку – в этом случае возвращается с процентов).
  • Стандартный (у определенных категорий лиц 13% налог взимается не со всего дохода, а с учетом вычета).
  • Социальный (выплаты получают с затрат, которые были направлены на лечение, обучение и т. д.).
  • Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
  • Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Общие принципы возврата НДФЛ

Налоговые вычеты в 2020 году граждане РФ могут вернуть только двумя способами:

Каждый из способов имеет свои преимущества, но люди обычно действуют так, как им удобнее в конкретный момент.

Но чтобы оформить налоговый вычет, граждане должны знать, кто именно может претендовать на получение льготы в нашей стране. К физическим лицам, желающим вернуть налоговый вычет, предъявляются следующие основные требования и условия:

  1. Наличие официального дохода или прибыли, с которого человек должен уплачивать налог государству.
  2. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ: иметь гражданство или проживать на территории нашей страны без выезда на протяжении не менее чем 183 дня.
  3. Расходы, за которые можно оформлять возвраты налогов с покупки, должны быть понесены из личных финансовых средств (на государственные субсидии, материальную помощь от работодателя или от иных третьих лиц вычет не предоставляется).

Чтобы получить налоговый вычет, необязательно быть официально трудоустроенным человеком. В любой из ситуации, когда вы заплатили налог государству, при соблюдении сроков можете вернуть вычет. К примеру, вы сдаете свою квартиру в аренду. Задекларировали доходы и заплатили налоги. При случае, вы можете обратиться в ИФНС, чтобы оформить возврат налога.

Как возвращается НДФЛ через ФНС

Главным преимуществом данного способа является то, что сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности – заполнение декларации 3-НДФЛ. Недостаток – длительное ожидание, пока можно будет вернуть деньги. Декларацию на понесенные расходы сейчас можно подать только в следующем году, а после сбора всех документов и подачи заявления, уходит до 3 месяцев на принятие решения налоговой службой.

Алгоритм действий, если вы решили оформить возврат налога через инспекцию:

  1. Посетить инспекцию по месту жительства и уточнить актуальный перечень необходимых документов.
  2. Собрать все нужные документы.
  3. Написать заявление и сдать бумаги (можно сделать это в отделении или через интернет, но в последнем случае нужно получить доступ к личному кабинету и разобраться с загрузкой сканов).
  4. Получить расписку или уведомление о том, что заявка принята к рассмотрению.
  5. Ожидать в течение определенного срока проверки документов и решения налоговой службы.
  6. При положительном исходе рассмотрения заявки ожидать установленное время поступления средств на счет.

Как возвращается НДФЛ через работодателя

Возвраты подоходного налога через работодателя выглядят не как поступление определенной суммы на ваш банковский счет, а как увеличение размера заработной платы на определенное время. Происходит это потому, что работодатель перестает удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты.

Алгоритм действий, если вы решили вернуть налог у работодателя:

  1. Собрать документы, подтверждающие ваше право на возвращение вычета.
  2. Отнести их в налоговую инспекцию по месту жительства.
  3. Дождаться выдачи уведомления о праве на вычет (срок – 1 месяц).
  4. Написать заявление у работодателя, приложить уведомление, добавить затребованные документы и сдать все в бухгалтерию.
  5. Со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налог.

Преимуществом данного способа является то, что начать получение компенсации можно, не дожидаясь конца года. И не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Как только возникнут основания, вы можете собрать документы и писать заявление.

Важные нюансы при возврате подоходного налога

Кроме требований к претендентам на получение вычета, документам и порядку действий, есть еще некоторые аспекты, которые нужно знать при возврате денег:

  • Есть вычеты, которые можно применять один раз в жизни, а есть те, которые можно получать ежегодно или ежемесячно.
  • Иногда неисчерпанная сумма вычета переносится на следующий год, а иногда сгорает.
  • Вернуть можно сумму, соразмерную уплаченным вами налогам. К примеру, сумма к возврату 50 000 рублей, а вы уплатили в государственную казну только 30 000 рублей. Именно 30 000 вы и вернете в текущем налоговом периоде, а оставшаяся часть либо перенесется, либо сгорит – в зависимости от ситуации.
  • Подавать заявление на налоговый вычет можно в любое время, в случае приобретения недвижимости — даже через 10 лет. Для всех видов устанавливаются свои определенные сроки.
  • Вернуть можно НДФЛ, который вы уплатили за последние три года. То, что уплачено ранее, в расчет не берется.

Возврат подоходного налога в 2020 году: какие изменения произошли

В части сроков и размеров налоговых вычетов изменений в 2020 году не было. Все они датируются годами ранее и уже успешно внедрены федеральной налоговой службой в практику. В 2020 году изменились требования к некоторым документам:

  1. Приказом от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ внесены изменения в справку 2-НДФЛ:
    • поменялось название: «Справка о доходах физического лица», теперь она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица;
    • сократилось количество разделов до трех. Сведения о помесячном доходе и налоговых вычетах вынесены в приложение;
    • работникам будет выдаваться другая форма справки. Она утверждена этим же приказом ФНС России и не претерпела изменений, и все так же состоит из пяти разделов.
  2. Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС под № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. Отчитаться по ней надо по доходам 2018 года. Что изменилось:
    • сократилось количество листов до 13. Теперь она состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям № 1 и № 5;
    • обозначение страниц стало цифровым, а не буквенным;
    • изменились штрих-коды у страниц;
    • расчеты по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам стали отражаться в приложении № 5.
  3. Иностранцы должны получить трудовой патент, чтобы работать в Российской Федерации. Платежи за него носят фиксированный характер. Наниматель учтет эти суммы при расчете удержаний, как суммы НДФЛ, чтобы исключить двойное налогообложение.

Кому и какие налоговые вычеты предоставляются в 2020 году

Выше был приведен перечень разновидностей налогового вычета в Российской Федерации. Все они к возврату оформляются по единому принципу, но требуют сбора индивидуального пакета документов.

Имущественный вычет

Данный вычет может быть получен любым гражданином, покупавшим или продававшим имущество в следующих ситуациях:

  • Покупка недвижимости на личные средства (основной вычет).
  • Покупка недвижимости в ипотеку (основной и процентный вычет).
  • Продажа движимого или недвижимого имущества.
  • При покупке недвижимости на личные средства, возврат положен с максимальной суммы расходов в 2 млн. рублей, сумма к возврату составит до 260 000 рублей.
  • При оформлении ипотеки с процентов возвращается до 390 000 рублей (максимальная база – 3 млн. руб.).
  • При продаже жилой недвижимости налогооблагаемую базу можно сократить на 1 млн. рублей, при продаже нежилых помещений и движимого имущества – на 250 000 рублей.
  • Вычет при покупке в размере 260 тысяч рублей рассчитан на одного человека в течение всей жизни. Возвращать можно с любых объектов любого срока давности приобретения, но после исчерпания указанной суммы право будет считаться реализованным.
  • Вычет по процентам можно получить только с одного объекта. Если вы купили вторую недвижимость в ипотеку, вернуть НДФЛ нельзя.
  • Вычет при продаже имущества можно получать неограниченное количество раз с разных объектов.
  • Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы.
  • Основной имущественный налоговый вычет. Иванов А. А., зарабатывающий 150 000 рублей в месяц, купил квартиру за 6 млн. рублей. Он может вернуть в общей сложности с 2 млн. – 260 тысяч рублей. Его годовой доход – 1,8 млн. рублей, с которых он уплатил в течение года 234 000 рублей. Гражданин может подать в следующем году декларацию в ИФНС и вернуть 234 тысяч. Остаток в 26 000 рублей можно получить в последующем периоде, но документы о доходах придется подавать заново. Если он решит возвращать налоговый вычет через работодателя, то в течение следующих 13 месяцев ему будут выдавать зарплату в размере 169500 рублей (13% налог от 150 тыс. в месяц – 19500 руб.).
  • Вычет по процентам. Александрова И. В., зарабатывающая 100 тысяч рублей в месяц, купила в ипотеку квартиру за 4 млн. Из них 1 млн. – первый взнос за счет своих сбережений, 3 млн. – в кредит на 15 лет. Проценты составят 3,2 млн. рублей. Она сможет вернуть 13% от 1 млн.: основной налоговый вычет (130 тысяч) и 390 тысяч — с процентов (это максимальная сумма). Неиспользованный остаток из максимально возможных 260 тыс. можно перенести на другой объект, если будет покупка.
  • Петров А. В. продал комнату за 1,2 млн. рублей и должен уплатить 13% налог в сумме 156 000 рублей. Но он воспользовался вычетом и сократил базу на 1 млн. рублей, поэтому к оплате останется только 200 тыс.*13% = 26 000 рублей.
Читайте также:  Как писать заявление на возмещение НДС и какие нужны документы

Стандартный вычет

Данная налоговая льгота предоставляется двум категориям лиц:

  • Любым гражданам, у которых есть дети до 18 лет (до 24 – если учится в очном отделении).
  • Гражданам с особым статусом ветерана ВОВ, участника боевых действий, участника действий по ликвидации последствий аварий, повлекших радиационную угрозу, и т. п.

Выглядит она как ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на установленную сумму.

Суммы, на которые уменьшается база для налогообложения:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих детей – 3000 рублей;
  • Для родителя ребенка инвалида – 12 000 рублей;
  • Для опекуна или попечителя ребенка инвалида – 6000 рублей;
  • Для участников боевых действий и подобной категории – 500 или 3000 рублей.
  • Стандартные налоговые вычеты получают ежемесячно;
  • Льгота дается до тех пор, пока годовой доход претендующего лица не превысит 350 тысяч рублей.

  • У гражданки Королевой П. Р. трое несовершеннолетних детей. Ее зарплата 20 000 рублей. С ее зарплаты удерживается 2600 рублей ежемесячно на НДФЛ. Подав документы на вычет, она может сократить эту сумму до 1820 рублей. НДФЛ будут вычитать не с 20 тысяч, а с 20000 – 1500 – 1500 – 3000 = 14000 рублей. В год можно сэкономить (2600 – 1820)*12 = 9360 рублей.
  • У гражданина Григорьева есть право на получение вычета на 500 и 3000 рублей по разным категориям, но по закону в таком случае выбирается один вариант с наибольшей суммой. Он работает дворником, получает 10 000 рублей в месяц, с которых платит налог 1300 рублей государству. Подав заявку на вычет в налоговые органы, он может уменьшить сумму налога до 910 рублей, так как НДФЛ будут вычитать с суммы 10000 – 3000 = 7000 рублей. Выгода в год составит 4560 рублей.

Социальный вычет

Данный вычет может получить любой гражданин России при занятии благотворительностью, оплате обучения или лечения, покупке лекарств, произведении отчислений в пенсионный фонд. Возвращать НДФЛ можно через ИФНС или работодателя.

Размеры сумм, из которых исчисляется вычет к возврату:

  • До 120 000 рублей – максимальная сумма возврата составит 15600 рублей.
  • Дополнительно – до 50 000 рублей за обучение детей, братьев или сестер (сумма – не более 6500 рублей).
  • Возврат социального налога НДФЛ можно получать ежегодно;
  • Сумма, не исчерпанная в текущем году, сгорает.
  • Законом предусмотрено, что за лечение, если оно входит в список дорогостоящих, можно получить возврат социального налогового вычета со всей суммы потраченных денег.

  • Гражданка Голицына в текущем году потратила на свое обучение 150 000 рублей, а также оплатила обучение сестры в размере 70 000 рублей. За себя она сможет вернуть вычет в размере 15600 рублей, а за сестру 6500 рублей. Итоговая сумма к возврату – 22100 рублей. В текущем году она уволилась с работы, проработав 3 месяца. Ее зарплата составляет 25000 рублей, НДФЛ удерживали 3250 руб. В текущем периоде она уплатила в казну 9750 рублей. Сейчас она уже не работает официально. При таких обстоятельствах она получит возврат налога на сумму только 9750 рублей, а остальная сумма сгорит.
  • Гражданин Васильев А. Р. заплатил за свое лечение 350 000 рублей. Его диагноз включен в список болезней, требующих дорогостоящего лечения, поэтому он имеет право вернуть 45500 рублей. При зарплате в 35 000 рублей с него удерживают НДФЛ 4550 рублей, в год это 54600, поэтому будет возвращено все, что положено по закону. Если бы лечение не входило в специальный реестр, при таких же затратах он бы смог вернуть максимум 15600 рублей.

Другие вычеты

Профессиональный вычет по расходам получают:

  • Индивидуальные предприниматели:
  • Работающие по гражданско-правовым договорам;
  • Авторы произведений, изобретений и т. п.
  • Нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику.

Инвестиционный вычет по подоходному налогу положен людям, занимающимся легальным инвестированием с наличием официальной документации.

Для этих категорий предусмотрены отдельные правила и суммы к возврату, где множество своих нюансов.

Основные документы для возврата НДФЛ

В каждом случае собирается отдельный пакет документов, перечень которых лучше уточнять в индивидуальном порядке. Но если вы решили оформить возврат налогов, должны предоставить бумаги, касающиеся:

  • Подтверждения личности (обычно это паспорт).
  • Подтверждения права на получение налогового вычета 13% (документы на недвижимость, удостоверение ветерана или пенсионера, справки из медучреждения о прохождении лечения, рецепты на лекарства, свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.).
  • Официального декларирования доходов, с которых уплачивается налоговый сбор (форма 3-НДФЛ).
  • Подтверждения уплаты налогов (обычно с работы выдают справку по форме 2-НДФЛ, ее и нужно предоставлять).
  • Подтверждения понесенных расходов (чеки и квитанции об оплате, выписки с банковских счетов и т. д.).

При подаче правильно заполненных документов в полном объеме возврат подоходного налога в 2020 году не вызовет никаких трудностей.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, имеющие патент;
  • резиденты стран ЕАЭС.
Статус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ131313
Особый статус/не резидент РФ133015
Особый статус отсутствует/резидент РФ131313
Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

  1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
  2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

  • лично в налоговой службе по истечении периода;
  • при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

  1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
  2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
  3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
  4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

  1. Рассмотреть заявку.
  2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
  3. Подать документы в налоговую службу.
  4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов. Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации. При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

    Заявление по установленной форме.

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • просьба о возврате НДФЛ;
  • сумма уплаченных в счет патента взносов;
  • опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  • подпись, дата.

После получения заявления и квитанций бухгалтерия начинает работу по подготовке пакета документов на вычет в налоговую службу. Работодателем направляются документы с приложением заявления. Образец заявления установлен письмом ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Сумма возврата

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.

Пример расчета суммы к возврату

Сумма взносов за патент различна в зависимости от региона. Например, для Санкт-Петербурга платеж составит 3000 руб., а для Москвы 4200 руб.

Рассчитаем сумму возврата для иностранцев, трудоустроенных в Москве и Санкт-Петербурге с различной заработной платой.

ПараметрыПример 1 (Москва)Пример 2 (Санкт-Петербург)
Авансовый платеж/мес.42003000
Заработная плата/мес.2500032000
Расчет25000*13%=325032000*13%=4160

Во первом случае, к возврату будет начислено 3250 рублей. Во втором случае, сумма к возврату составит 4160, что больше ежемесячно оплачиваемой иностранцем суммы (3000 руб.). Это значит, что возврат будет сделан на полную сумму внесенного авансового платежа. Будет удержана остаточная сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000=1160) в размере 1160 рублей.

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2020 году

Ставки НДФЛ и порядок исчисления возврата в 2020 году остались такими же, что и в 2019 году. Порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки, также остался прежним. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня, следующим за днем выплаты зарплаты).

В справках 2-НДФЛ по-прежнему указывается статус сотрудника. А именно статус 6 для работника-иностранца.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Налоги удерживаются с иностранцев в соответствии с законодательством. Оформить перерасчет и получить возврат заранее нельзя. Это можно сделать только по истечении налогового периода, раз в год.

В 2020 году сохранился порядок, действовавший ранее. Иностранный работник может оформить вычет лично, обратившись в налоговую службу. Или подать заявление работодателю, который подготовит документацию для передачи в налоговые органы.

После получения заявления с пакетом документов сотрудником налоговой службы проводится проверка с участием миграционной службы. Для проверки установлен десятидневный срок.

Обязательное условие для одобрения заявления на возврат НДФЛ — осуществление легальной трудовой деятельности. У иностранного работника должны быть все необходимые разрешения на трудоустройство, подтверждающие документы, а также официальный трудовой договор с работодателем.

Если работник имеет несколько рабочих мест, возврат налога он производит единожды, через основного работодателя. При проведении проверки, сотрудник налоговой службы обязательно проверит, не поступали ли заявки на конкретное лицо с других мест работы.

Если в организации трудятся несколько работников-иностранцев, для возмещения налога бухгалтерия готовит отдельный пакет документов на каждого работника.

Ошибки при удержании НДФЛ с иностранного работника

Наиболее распространенные ошибки заключаются в следующем:

  1. Неверный расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет. Случается, что иностранец ошибочно перечислил в уплату налога большую, чем следовало, сумму. Подобные действия могут быть и намеренными. В данной ситуации не следует надеяться на возврат излишне уплаченной суммы. В соответствии с Налоговым кодексом, такие излишки завышением признаны не будут.
  2. Затруднения с определением лиц из категорий беженцев, или получивших временное убежище на территории РФ, имеющих право на вычет. Беженцы, а также лица, получившее временное убежище на территории РФ, платят подоходный налог 13% по льготной ставке. Такие нерезиденты не могут претендовать на вычеты. Однако, получив статус резидентов и продолжая уплачивать подоходный налог, они смогут претендовать на вычеты, предусмотренные статьями 218—221 Налогового кодекса.

Заключение

Осуществить перерасчет НДФЛ можно с учетом ранее уплаченных иностранцем взносов за патент. Оформляется возврат по истечении налогового периода, один раз в год. По усмотрению иностранца, для оформления вычета он может обратиться в налоговую службу лично. В этом случае, придется готовить требуемый пакет документов самостоятельно. Придется заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также получить в бухгалтерии справку о доходах 2-НДФЛ. При оформлении вычета через работодателя процедура для работника будет намного проще. Ему потребуется лишь написать заявление на имя работодателя, а пакет документов будет подготовлен бухгалтерией, и направлен в налоговую службу.

Ссылка на основную публикацию