Какие налоги в Европе? В каких странах Европы низкие налоги?

Налоги в странах мира

Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2019 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налоговНазвание страныСтавки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1Македония7,4
2Катар11,3
3Кувейт12,8
4Бахрейн13,5
5Лесото13,6
6Саудовская Аравия14,5
7Замбия14,8
8Объединенные Арабские Эмираты14,8
9Грузия16,4
10Сингапур18,4
11Хорватия18,8
12Люксембург20,2
13Армения20,4
14Намибия20,7
15Камбоджа21
16Канада21
17Черногория22,3
18Гонконг22,8
19Оман23
20Кипр23,2
21Босния и Герцеговина23,3
22Монголия24,4
23Маврикий24,5
24Ботсвана25,3
25Лаос25,8
26Ирландия25,9
27Дания26
28Таиланд26,9
29Болгария27

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

Место в рейтингеНазвание страныСтавка подоходного налога (в %)
1Албания10
2Босния и Герцеговина10
3Болгария10
4Казахстан10
5Беларусь12
6Макао12
7Россия13
8Иордания14
9Коста-Рика15
10Гонконг15
11Литва15
12Маврикий15
13Сербия15
14Судан15
15Йемен15
16Венгрия16
17Румыния16
18Ангола17
19Украина18
20Черногория19
21Словакия19

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтингеНазвание государстваРазмер общей налоговой ставки (в %)
1Аргентина137,3
2Боливия83,7
3Таджикистан80,9
4Колумбия75,4
5Алжир72,7
6Мавритания71,3
7Бразилия69
8Гвинея68,3
9Франция66,6
10Никарагуа65,8
11Венесуэла65,5
12Италия65,4
13Китай64,6
14Чад63,5
15Гамбия63,3
16Бенин63,3
17Тунис62,4
18Индия61,7
19Испания58,2
20Коста-Рика58
21Бельгия57,8
22Шри-Ланка55,6
23Украина52,9
24Австрия52
25Кот-д`Ивуар51,9
26Мексика51,8
27Япония51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

  1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
  • Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
  • Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
  1. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
  2. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
  3. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
  4. Бельгия. Налоговые ставки:
  • Подоходный — 50 %.
  • Социальный взнос — 13 %.
  • Муниципальный — 11 %.
  1. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
  2. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
  3. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

  1. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.

Вернуться к оглавлению

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

  1. Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

Налогообложение в Австрилии

Размер подоходного налога в разных странах

СтранаРазмер подоходного налога (в %)
Португалия56,50
Зимбабве45,00
Франция50,30
Израиль50,00
Словения50,00
Ирландия48,00
Греция46,00
Республике Конго45,00
Люксембург43,60
Папуа — Новая Гвинея42,00
ЮАР40,00
Чили40,00
Гвинея40,00
Сенегал40,00
Швейцария40,00
Тайвань40,00
Уганда40,00
Соединенные Штаты Америки39,60
Норвегия40,00
Марокко38,00
Южная Корея38,00
Суринам38,00
Намибия37,00
Алжир35,00
Аргентина35,00
Барбадос35,00
Камерун35,00
Кипр35,00
Эквадор35,00
Экваториальная Гвинея35,00
Эфиопия35,00
Габон35,00
Мальта35,00
Таиланд35,00
Тунис35,00
Турция35,00
Вьетнам35,00
Замбия35,00
Венесуэла34,00
Индия33,99
Колумбия33,00
Мавритания33,00
Новая Зеландия33,00
Пуэрто-Рико33,00
Свазиленд33,00
Мозамбик32,00
Филиппины32,00
Польша32,00
Конго30,00
Сальвадор30,00
Индонезия30,00
Кения30,00
Лесото35,00
Малави30,00
Мексика30,00
Никарагуа30,00
Перу30,00
Руанда30,00
Сьерра-Леоне30,00
Танзания30,00
Бразилия27,50
Самоа27,00
Армения25,00
Малайзия26,00
Азербайджан25,00
Бангладеш25,00
Доминиканская Республика25,00
Египет25,00
Гана25,00
Гондурас25,00
Ямайка25,00
Панама25,00
Тринидад и Тобаго25,00
Лаос24,00
Нигерия24,00
Шри-Ланка24,00
Албания10,00
Чешская Республика22,00
Сирия22,00
Узбекистан22,00
Эстония21,00
Лихтенштейн21,00
Афганистан20,00
Камбоджа20,00
Фиджи20,00
Грузия20,00
Остров Мэн20,00
Ливан20,00
Мадагаскар20,00
Мьянма20,00
Пакистан20,00
Сингапур20,00
Молдова18,00
Ангола17,00
Украина17,00
Румыния16,00
Коста-Рика15,00
Венгрия16,00
Ирак15,00
Сербии15,00
Сейшельские острова15,00
Судан15,00
Йемен15,00
Иордания14,00
Боливия13,00
Таджикистан13,00
Макао12,00
Казахстан10,00
Косово10,00
Ливия10,00
Монголия10,00
Гватемала31,00

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:

  1. Андорра.
  2. Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
  3. Бахрейн.
  4. Бермуды.
  5. Бурунди.
  6. Кувейт.
  7. Оман.
  8. Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
  9. Сомали.
  10. Объединенные Арабские Эмираты.
  11. Уругвай.
  12. Вануату.
  13. Виргинские острова.
  14. Острова Кайман.
  15. Монако.
  16. Саудовская Аравия.

Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.

В то же время в Европе есть страны с особым налогообложением, в которых отдельные налоги минимальны, а некоторые вовсе отсутствуют. Второе гражданство или ВНЖ в этих странах позволяет бизнесменам оптимизировать расходы. Что это за страны и как перенести уплату налогов туда?

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом. По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию – минимум 183 дня, а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

    пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году; осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране; иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

Что такое «налоговые гавани»?

Налогообложение в некоторых странах Европы на внутренний и мировой доходы значительно отличается. Налог на мировой доход может быть
минимальным или вовсе равняться нулю. Могут отсутствовать налоги на дарение, получение дивидендов, дохода от сдачи недвижимости в аренду и т.д. Для бизнеса здесь предусмотрены значительные налоговые льготы в виде возврата львиной доли уплаченных налогов.

Безусловно, подобная система налогообложения действует далеко не везде в Европе, а страны, которые ее используют, принято называть налоговыми гаванями. К таковым сейчас относят Кипр и Мальту. Резидент здесь платит налоги только с доходов, которые ввез в страну или получил на ее территории.

    Если налоговый резидент получает доходы внутри Кипра или Мальты, то ему приходится платить довольно высокие налоги по внутренним ставкам. Так, на Кипре подоходный налог на доходы внутри страны (или на средства, введённые на ее территорию) составляет 20-35% в зависимости от дохода.
    Если же резидент получил доход за пределами Кипра или Мальты, то он не будет облагаться налогом в случае, если этот иностранный доход не введён на их территорию.

Важно! Для оформления налогового резидентства вам понадобится официальный статус: вид на жительство, ПМЖ или гражданство. Оформить один из этих статусов в кратчайшие сроки (от 6 до 14 месяцев) можно по официальным государственным программам Кипра и Мальты, специально рассчитанные на инвесторов.

Где выгодно платить налоги?

Преимущества налогообложения Кипра

Для привлечения инвесторов и представителей международного бизнеса кипрское правительство разработало привлекательную систему налогов. В частности, в 2016 году здесь упразднен налог на недвижимость (ранее составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта). Налог на прибыль корпораций составляет 12,5%, что меньше, чем в других странах Европы.

В 2015 году на Кипре ввели для иностранных инвесторов специальный статус «недомицилированный налоговый резидент» (не проживающий постоянно в стране). Этот статус предусматривает проживание на Кипре от 60 дней в году. Будучи в данном статусе вы освобождаетесь от уплаты нескольких налогов:

    на дивиденды; на доход от продажи ценных бумаг; на проценты от депозитов; арендные доходы; сбор на оборону.

Как получить официальный статус на Кипре?

Государственная программа для инвесторов позволяет получить состоятельным людям гражданство Кипра. Для этого нужно воспользоваться одним из вариантов:

    купить жилую недвижимость и сделать невозвратный взнос; купить коммерческую и жилую недвижимость плюс жилье сделать невозвратный взнос; купить ценные бумаги компаний или фондов, жилье и сделать невозвратный взнос.

Преимущества налогообложения Мальты

Мальта в качестве налоговой резиденции становится трендом, так как правительство разработало специальные льготные налоговые режимы для иностранных инвесторов и компаний. Их особенность – не в низких налоговых ставках, а возврате львиной доли уплаченных налогов.

Государство возвращает:

    6/7 налога на прибыль от торговой деятельности (чистая ставка 5%); 5/7 налога на пассивный доход и роялти; 2/3 от общей суммы уплаченного налога, чтобы избежать двойного налогообложения; всю сумма налога на прибыль, полученную от квалифицированного участия (при определенных условиях роялти).

Как получить официальный статус на Мальте?

    Вид на жительство на Мальте. Покупка жилья на сумму от 220-275 тысяч евро или аренда на сумму 8750-9600 евро в год. Оплата разового административного сбора в размере 6 тысяч евро. В статусе ВНЖ вы не обязаны жить на Мальте, но в то же время не должны пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году. ПМЖ на Мальте. Покупка государственных облигаций на 250 тыс. евро. Покупка/аренда недвижимости на сумму от 270 тысяч/10 тысяч в год. Оплата разового административного сбора в размере 30 тыс. евро для всей семьи. Со статусом ПМЖ вы никак не ограничены во времени пребывания на Мальте, но в других странах Шенгена можно находиться 90 дней в полгода. Гражданство Мальты. Нужно сделать безвозвратный взнос в Фонд развития Мальты в размере от 650 тысяч евро. Плюс купить государственные ценные бумаги на 150 тысяч евро. Плюс купить/арендовать недвижимость на 350 тысяч/16 тысяч в год. Плюс оплатить проверку на благонадежность — 7,5 тысяч евро.
Читайте также:  Какие документы нужны для получения прав на снегоход?

Особое налогообложение в Швейцарии

Швейцарское правительство предоставляет возможность стать налоговым резидентом страны и платить налоги не с доходов, полученных за пределами Швейцарии, а с расходов на территории страны. Здесь действует аккордный налог, точная сумма которого рассчитывается отдельно в каждом регионе и для конкретного налогоплательщика.

Минимальный налог составляет 250 тысяч швейцарских франков в год. Он фиксирован и не меняется со временем. В данном случае важно, что эта сумма не зависит от ваших доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. Если же у вас появятся любые доходы на территории страны, их также учтут при налогообложении.

Как получить официальный статус в Швейцарии?

ВНЖ Швейцарии неразрывно связано с аккордным налогом, так как именно его уплата и является основным условием для выдачи карты вида на жительство. В данном случае вы и ваша семья принимаете участие в государственной программе в качестве пассивного инвестора. Дополнительно следует:

    арендовать или приобрести недвижимость в Швейцарии на любую сумму; подтвердить финансовую состоятельность выпиской с банковского счета; оформить медицинскую страховку для всех участников программы.

Для поддержания статуса налогового резидента, как и в других странах, нужно проживать в Швейцарии не менее 183 дней в году.

Преимущества налогообложения Португалии

В Португалии, как и на Кипре, есть возможность стать недомицилированным резидентом. Этот статус действует в течение первых 10 лет после оформления здесь вида на жительство за инвестиции. Ваши доходы за пределами страны (дивиденды, проценты, роялти) не будут облагаться налогами (обычная ставка в Португалии высока и доходит до 42%).

Как получить официальный статус в Португалии?

Здесь также работает специальная государственная программа, позволяющая состоятельным людям в кратчайшие сроки получить «золотой» вид на жительство за инвестиции. Для оформления ВНЖ Португалии необходимо воспользоваться одним из вариантов:

    купить недвижимость на сумму от 350-500 тысяч евро (в зависимости от региона и состояния); купить акции португальских компаний на 1 млн евро; инвестировать в научно-исследовательскую деятельность от 350 тысяч евро; инвестировать в восстановление и сохранение национального культурного наследия от 250 тысяч евро; приобрести паи в инвестиционных фондах на сумму от 500 тысяч евро; вложить 500 тысяч евро в экологические проекты; открыть предприятие и создать не менее 10 рабочих мест.

Особые системы налогообложения в странах Европы открывают широкие возможности для оптимизации ваших расходов. Выберите «налоговую гавань» и обратитесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы узнать как оформить ВНЖ, ПМЖ или гражданство.

Какие налоги в Европе? В каких странах Европы низкие налоги?

Ни одна национальная экономика не может существовать без налоговой системы. И чем больше в ней логичности и порядка, тем понятнее она будет для обычных налогоплательщиков и бизнесменов. Налоговая система европейских стран отличается от системы российской, некоторые виды налогов могут показаться специфическими, а налоговые ставки высокими. Налоги в Европе одних бизнесменов привлекают, других вынуждают закрыть собственное дело, кого-то заставляют купить дорогой автомобиль, а кого-то отказаться от возможности стать собственником жилья.

Особенности налогообложения

Какие налоги платят в Европе? Единства в налоговых правилах и в системе налогообложения в Европе нет. Случались попытки убедить членов стран Европейского Союза установить единый размер корпоративного налога. Но уравнять ставку для Европы не получалось и вряд ли когда-нибудь будет возможным. В списке европейских стран более сорока государств, у каждого свое налоговое законодательство. Кроме привычных россиянам налогов, таких как земельный или транспортный, европейцы вынуждены платить налог на соль или налог на содержание пожарной охраны. При этом европейским налогоплательщикам приходится «кормить» иммигрантов.

Какие налоги в Европе на доходы

Подоходный налог по странам неодинаков. Почти половину заработанного придется заплатить в бюджет австрийцам. Впрочем, самый высокий подоходный налог в Европе не только в Австрии, но и Великобритании.

За доходы, полученные на родине и за рубежом, итальянцы вынуждены платить НДФЛ от двадцати трех до пятидесяти процентов. До тридцати пяти процентов составляет подоходный налог на Мальте и Кипре, немного выше в Греции – сорок пять процентов.

Не введен налог на доходы физических лиц в Княжестве Монако.

Налог на недвижимость в Европе

Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.

В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.

Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.

В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.

В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.

Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока – НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов – от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.

В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.

Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.

В Монако физические лица не платят ежегодный налог, как и мальтийцы. Но на Мальте земельный сбор от пятидесяти до двухсот пятидесяти евро в году обязателен.

В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.

Транспортный налог

Налоги в Европе не имеют единства в транспортном налогообложении. В целом учитываются мощность автомобиля и выбросы углекислого газа. Во Франции чем больше объем выбросов СО2, тем будет выше сумма. В Германии отказались от своей системы расчета транспортного налога и тоже перешли на такую схему: налог зависит пропорционально от выбросов углекислого газа и объема двигателя автомобиля.

Для водителей Великобритании налог на транспорт учитывает модель автомобиля, его возраст, объем двигателя и частоту выхлопов.

В Дании самый высокий транспортный налог в Европе, может вырасти до ста семидесяти процентов от стоимости авто при покупке. Однако в Дании самый низкий показатель выбросов СО2. Предполагают, что это налог на транспорт вынуждает датчан приобретать экологически чистые машины, а старые и слишком загрязняющие воздух утилизировать.

В Голландии пробуют новую систему: добровольный переход на расчет налога на километраж. Специальные датчики в автомобилях считают пробег, который и повлияет на конечное вычисление суммы налога. В Голландии тоже низкий уровень загрязнения окружающей среды.

НДС в Европе

Косвенный налог страны устанавливают, не совещаясь друг с другом. Поэтому в европейском НДС коллективных значений нет. И это весьма положительно для бизнесменов. Они могут открыть бизнес в стране Европейского Союза с наиболее выгодной системой налогообложения.

Однако правила начисления косвенного налога в Европе разработаны. Не менее пятнадцати процентов составляет стандартная ставка. Впрочем, на некоторые товары распределяется льготная или вовсе нулевая ставка.

Высокие ставки НДС

Высокая основная ставка НДС в Евросоюзе «доросла» до двадцати семи процентов. Такие отчисления в государственный бюджет приходится делать гражданам Венгрии.

Швеция, Норвегия, Дания, Финляндия и Ирландия опустили свою льготную ставку до восьми-десяти процентов, закрепив основную на двадцати трех-двадцати восьми процентах.

Средние ставки НДС

В большинстве стран Европы бизнес работает с основной ставкой на добавленную стоимость, равную двадцати процентам. Но различны средние размеры ставок: от десяти процентов в Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Австрии, Бельгии и Эстонии.

Большую лояльность проявляет Великобритания. Чтобы привлечь иностранных инвесторов, страна позволяет легкое получение вида на жительство богатым гостям, при условии инвестиций с их стороны в экономику государства от двух до десяти миллионов фунтов.

В Испании тоже есть собственное специальное предложение для инвесторов: от 500 000 до одного миллиона евро за право получения вида на жительство.

Привлекательные ставки НДС

В Европе лояльная налоговая система для бизнеса та, которая держит основную ставку не больше девятнадцати процентов. Это Мальта, Германия, Турция, Кипр и Черногория.

Причем в Мальте условия для бизнесменов самые выгодные в Европе. Льготы и возможность оптимизировать налоги компании иностранный бизнесмен может, став гражданином Мальты через инвестирование в её экономику.

Самые низкие ставки НДС

Восемь и семь с половиной процентов – самые низкие основные ставки в Швейцарии и Лихтенштейне. Однако княжество так мало, то инвестициями не интересуется. Швейцария же может дать добро иностранному бизнес-проекту, но только непременно полезному экономике. Для вида на жительство в Швейцарии потребуется один миллион евро инвестиций.

Налог на прибыль

По уровню корпоративного налога в лидерах Франция и Италия – больше тридцати трех процентов. В Австралии – двадцать пять процентов, в Словакии – двадцать один процент, Великобритании и Хорватии – двадцать процентов, Польше и Чехии – девятнадцать. Самые низкие налоги в Европе на прибыль в Словении (семнадцать процентов) и Венгрии (шестнадцать процентов).

Именно налог на прибыль показывает, насколько выгодно вести бизнес в той или иной стране.

Налоги в Германии

Германская экономика считается первой экономикой Европы, может, отчасти, от этого сложилось заблуждение, что налоги здесь самые высокие в Европейском Союзе.

В Федеративную Германию входит шестнадцать земель. Между субъектами распределяются государственные обязательства и функции в части обеспечения доходов. В Германии, кроме федерального и муниципального налогообложения, есть и ещё один уровень – совместный. В него входит налог на НДС.

Отдельно – церковный налог.

В Германии сорок пять видов налогов, но это не значит, что все граждане их оплачивают. Например, собаководы обязаны помнить о налоге на собак.

И все же некоторые налоги, которые платят в основном предприниматели, могут показаться неуместными. В основном это «средневековые». Из этого разряда пошлина на производство уксусной кислоты, правда, недавно отмененная. А налог на кофе и чай благополучно сохранились. Из тех далеких веков и «люкс-налог», распространяющийся на шампанское. Он входит в стоимость игристых вин, государство получает прибыль. Вообще весь алкоголь в Германии подлежит акцизам.

Налоговая кампания для бизнеса в Германии

Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:

  1. Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке – пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
  2. Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.

Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.

Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.

Какие налоги платят в евро

В евро платят налоги граждане стран, входящих в Евросоюз. Европейской валютой оплачивают все виды налогов в ЕС.

Налоги в Европе и России

Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.

Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.

Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.

Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Обычно в странах Европы количество и размер налогов часто не меняются, и европейцы не прочь бороться с налоговыми льготами и офшорами.

Эксперты выступают за то, чтобы все страны максимум в течение 10 лет договорились привести свои налоговые законодательства к общему знаменателю. И речь не только об отказе от двойного налогообложения.

10 стран Европы с выгодными налогами

Усиление налоговой нагрузки и заметное снижение дерегуляции привело к тому, что многие украинские предприниматели занялись поиском легальных путей перевода своего бизнеса под юрисдикцию государства с более лояльным налогообложением.

Принимая решение о регистрации компании за рубежом, следует учитывать те критерии привлекательности налоговой системы конкретного государства, которые делают налогообложение удобным, а именно:

  • выгодные налоговые ставки и налоговые льготы;
  • конфиденциальность и защищенность данных о владельцах или акционерах компании-нерезидента, доступ к информации только при наличии специального разрешения и по приговору суда;
  • защита активов компании;
  • размещение денег в твердой валюте в европейском банке, возможность свободно распоряжаться любыми суммами в любое удобное время, и, самое главное, не переживать о том, что в банк может быть введена временная администрация и счета могут быть заморожены на неопределенный срок;
  • благоприятные условия для ведения бизнеса, в том числе скорость регистрации предприятия, получение кредита, получение разрешительной документации на строительство объектов, международная торговля, разрешение ситуаций с неплатежеспособностью предприятий.
Читайте также:  Какая самая дорогая вещь в мире?

На сегодня наиболее лояльное налогообложение действует в Эстонии, Словакии, Польше, Латвии, Литве, Венгрии, Чехии, Андорре, на Мальте и на Кипре.

Эстония

Эстония предлагает надежную банковскую систему и развитый интернет-банкинг.

Преимущества:

  • ставка НДС на отдельные услуги и товары — 0% и 9%;
  • низкие тарифы на международные денежные переводы;
  • отсутствие налогов на недвижимость, на транспорт, на прибыль;
  • получение ВНЖ.

Недостатки:

  • обязательный налог при покупке услуг, товаров и имущества, не имеющих отношения к деятельности компании;
  • лицензии и спецразрешения на ведение бизнеса в отдельных сферах;
  • необходимость в личной встрече с представителем банка.

Словакия

При уплате корпоративного подоходного налога, который составляет 22%, нерезиденты получают возможность пользоваться налоговыми льготами, денежными субсидиями и компенсациями при создании рабочих мест для населения. Налоговая ставка на прибыль 22%, дивиденды – 0%.

Преимущества:

  • скорость регистрации предприятия;
  • упрощенная финансовая отчетность;
  • получение ВНЖ;
  • отсутствие двойного налогообложения с 67 странами мира.

Недостатки:

  • после получения ПМЖ уплата 14% с дивидендов на медицинское страхование;
  • НДФЛ с прироста капитала.

Польша

Польское налогообложение предполагает обязательный налог на прибыль в размере 19%, налог на начисление заработной платы, ставка которого зависит от суммы начислений, и основную ставку НДС 22%, которая, впрочем, варьируется в зависимости от вида деятельности и может составлять 0%, 5% и 8%.

Преимущества:

  • возможность получить VAT-номер и сотрудничать с европейскими компаниями;
  • получение ВНЖ с перспективой получения гражданства;
  • скорость и небольшие расходы на регистрацию компании;
  • отсутствие ограничений на хозяйственную деятельность;
  • уставной капитал от 5000 PLN.

Недостатки:

  • непредсказуемость иммиграционной политики;
  • директор компании, не являющийся резидентом Польши, должен получить разрешение на работу в стране.

Латвия

В Латвии применяется одна из самых низких ставок налога на прибыль — 15% от общемирового дохода. Для расчета НДС действует особая схема: 20%, если компания проводит сделки на территории Латвии, и 0%, если в другой европейской стране.

Преимущества:

  • допускается регистрация компании на нерезидента удаленно (не обязательно присутствовать в Латвии) и без назначения местного директора;
  • компания может быть организована как партнерский бизнес, при этом риску подвергаются только пара партнеров в уставном капитале;
  • нулевая ставка на полученные и выплачиваемые дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала при продаже ценных бумаг и акций;
  • 9% с оборота денежных средств для микропредприятий.

Недостатки:

  • 15% ставка на все сделки и виды дохода от оффшорных компаний;
  • 10% на консультационные и управленческие услуги;
  • 5% за использование латвийской недвижимости.

Литва

В Литве предлагают льготную ставку 5% для компаний с доходом до 145 000 € и до 10 сотрудников, 21% НДС и 15% налог на прибыль.

Преимущества:

  • 0% на роялти, проценты и на все виды платежей в Латвию;
  • отсутствие двойного налогообложения с 40 странами;
  • хорошо развиты государственные онлайн-сервисы;
  • конфиденциальность — конечный бенефициар скрыт в Реестре предприятий и для третьих лиц;
  • свободные экономические зоны в Каунасе и Клайпеде.

Недостатки:

  • 15% на дивиденды при достижении дохода 29 000 € в год.

Венгрия

Венгрия предлагает самый низкий корпоративный налог в Европе — 9%, налог на бизнес до 2% в зависимости от региона и отсутствие валютного контроля.

Преимущества:

  • конфиденциальность: доступ к данным о фактическом собственнике полностью закрыт;
  • возможность управлять делами компании дистанционно;
  • нулевая ставка на роялти, дивиденды и прирост капитала;
  • можно не привлекать резидента в качестве директора или учредителя компании.

Недостатки:

  • необходимость ежегодно продлевать ВНЖ;
  • регистрация по месту жительства в Венгрии и требование не выезжать в другую страну на более чем 183 дня в год;
  • ежегодное подтверждение финансовой состоятельности (минимальная сумма 5 000 € в год).

Чехия

Налог на прибыль для нерезидентов составляет 19% и распространяется только на доход, полученный в Чехии. К доходу от пенсионных фондов и инвестирования применяется сниженная ставка 5%. Базовая ставка НДС 21%, на отдельные продукты питания и услуги — 15%. В Чехии также действует вторая пониженная 10% ставка НДС. Отсутствует валютный контроль.

Преимущества:

  • символический уставной капитал 1 крона;
  • при регистрации не проверяется бизнес-план предпринимателя;
  • договоры об отсутствии двойного налогообложения со многими странами;
  • возможность покупать недвижимость и землю в Чехии после регистрации компании.

Недостатки:

  • при наличии транспортного средства предприниматель регистрируется плательщиком дорожного налога, ставка которого рассчитывается в зависимости от объема двигателя и удельного веса авто.

Мальта

Мальта предлагает ставку НДС 18%. При соблюдении компанией определенных условий, возвращается часть некоторых налогов, а именно: 5/7 от налога по пассивному доходу и роялти, 6/7 от налога на торговую деятельность с последующей ставкой 5%.

Преимущества:

  • ставка 0% на дивиденды, проценты и роялти, не переведенные на Мальту;
  • отсутствие требований к уставному капиталу;
  • отсутствие налога на прирост капитала за пределами Мальты;
  • отсутствие двойного налогообложения;
  • нет валютного контроля.

Недостатки:

  • общая сумма налоговых затрат для продления ВНЖ 15000 €;
  • ставка 35% на прибыль, полученную на Мальте.

Лица, не проживавшие на Кипре 17 лет из последних 20, получают статус «Non-Domicile» («Не Домицилий») и освобождаются от налога на арендный доход, налогов на дивиденды и проценты от вкладов. На Кипре применяется 12,5% налога на прибыль с общемирового дохода и базовая ставка НДС 15%.

Преимущества:

  • низкая ставка на корпоративный налог 12,5%;
  • отсутствие налога на прирост капитала;
  • возможность получить VAT-номер и работать с европейскими компаниями напрямую;
  • договора об отсутствии двойного налогообложения с 40 странами мира.

Недостатки:

  • Кипр не входит в шенгенскую зону;
  • имеет репутацию оффшорной зоны.

Андорра

В Андорре применяется самая низкая ставка в Европе на налог на прибыль для юридических лиц и составляет 10%, при этом она может быть снижена до 2%, если компания занимается международной торговлей, предоставляет управленческие и инвестиционные услуги и осуществляет транзакции с интеллектуальной собственностью.

Налоги в Европе

Несмотря на интеграционные процессы, происходящие в Европе последние десятилетия после подписания Маастрихтского договора в 1992 году (договора о Европейском союзе), принятие различных директив Евросоюза, унифицирующих законодательство ЕС, налоговые режимы и порядок уплаты налогов в различных странах Евросоюза по-прежнему могут значительно различаться. Еще больше разнообразия у стран, не входящих в ЕС.

В Европе достаточно сложно встретить, например, абсолютно стандартизированные механизмы налогообложения тех или иных видов доходов, не говоря уже о налоговых ставках и преференциальных режимах.

Более того, встречаются совершенно уникальные налоговые режимы и правила. Например, режим «смешанной компании» в Швейцарии, налоговая система Монако или Эстонии, правила определения резидентного статуса физических лиц в Великобритании и др. Далеко не во всех странах ЕС установлены правила налогообложения иностранных контролируемых компаний (так называемые правила CFC), которые, кстати, введены в РФ с 2015 года.

Поэтому разный уровень налоговой нагрузки, особенности местного законодательства заставляют бизнес предельно внимательно относиться к выбору страны для ведения бизнеса или проживания.

В то же время различия налоговых систем европейских стран создают условия для так называемой налоговой конкуренции юрисдикций за создание наиболее привлекательных условий для частного капитала. Поэтому выбор той или иной страны зависит не только от уровня налоговой нагрузки, но и от удобства налогового администрирования, прозрачности и стабильности налоговой системы.

Проанализировав данные европейских стран, авторы исследования сравнили их по ряду параметров с такими крупнейшими экономиками мира, как США, Япония и Китай.

Было показано, что Евросоюз несколько уступает США в части администрирования процессов исчисления и уплаты налогов, а также подачи налоговой отчетности налогоплательщиками. Также Евросоюз демонстрирует относительно низкие (по сравнению с Японией, Китаем и США) ставки по корпоративному налогу на доходы. Даже несмотря на то, что Китай и Япония значительно снизили указанные ставки (в 2008 и 2012 годах соответственно), они остаются выше средней ставки по ЕС.

Наконец, налоговая нагрузка на оплату труда на примере средней номинальной ставки налога на доходы физических лиц в Евросоюзе ниже ставок приведенных азиатских стран и США. Однако такой вывод был бы полностью справедлив и корректен как раз при относительно унифицированной системе налогообложения оплаты труда в странах ЕС, чего не наблюдается в современной Европе. Дело в том, что в странах ЕС с прогрессивной шкалой налогообложения и возможностью начисления муниципальных налогов и дополнительных сборов реальная эффективная ставка может быть значительно выше и достигать 57% (Швеция) при ставках в Японии 50,84%, Китае – 45% (на 2014 год).

Налоговая политика государств нередко меняется в зависимости от экономических целей властей, поэтому немаловажным фактором привлекательности стран для международного капитала или выбора места жительства является стабильность правил налогообложения и общего уровня налогового бремени. Безусловно, при этом интересует не декларируемый показатель стабильности, а показатель, подтвержденный в исторической перспективе. С этой точки зрения представляет интерес реакция наиболее сильных и слабых экономик Евросоюза на кризис 2008 года в части изменения налоговых ставок по некоторым ключевым налогам.

Так, три наиболее мощных государства Евросоюза (Германия, Франция, Италия) не повышали налоги на прибыль корпораций (а Германия и Италия даже снизили), что, помимо прочего, позволило сохранить инвестиционную привлекательность государств и дестимулировать отток капитала.

В трех наименее мощных экономиках ЕС (Латвии, Люксембурге, Эстонии) также не произошло роста налога на прибыль и на доходы физических лиц. В Эстонии и Латвии дефицит бюджета компенсировался в основном ростом НДС (НСО) и акцизов.

В отношении налога на доходы физических лиц тенденции были аналогичными: ставка налога в Германии и Италии осталась прежней, в Латвии, Люксембурге и Эстонии колебания были незначительными. Во Франции резкое повышение максимальной ставки налога с 41% до 45% являлось следствием выполнения президентом Франсуа Олландом своего предвыборного обещания: в частности, он заявлял о намерении повысить налог в отношении состоятельных граждан с целью компенсации эффекта от отмены режима экономии, действовавшего при Николя Саркози.

Рассмотрим основные правила налогообложения в некоторых популярных для российского бизнеса государствах.

С 5 декабря 1998 года действует соглашение между правительством РФ и правительством Республики Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (в редакции протокола от 7 октября 2010 года). Отличительными чертами этого документа (далее СОДН) является отсутствие налогов у источника при выплате процентов на Кипр, возможность применять льготную ставку налога на дивиденды в размере 5% (одна из самых низких в Европе) и прочие преимущества.

Налог на прибыль

  • – Налогом на прибыль облагаются компании, являющиеся резидентами Республики Кипр (в отношении общемирового дохода), а также нерезиденты – в части прибыли, возникающей от источников на территории страны.
  • – Резидентом Кипра признается компания, управление которой осуществляется на территории государства, при этом факт регистрации компании на Кипре не имеет значения для определения резидентства.
  • – Ставка налога на прибыль составляет 12,5% (до 2013 года ставка составляла 10% и была самой низкой в Европе; увеличение налога продиктовано необходимостью поддержки банковской системы в период финансового кризиса).
  • – Доходы от прироста капитала облагаются отдельным налогом по ставке 20%. Однако подлежит налогообложению только прибыль от продажи недвижимого имущества на Кипре, а также акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре и не котирующихся на валютных биржах.
  • – Дивиденды, полученные компанией, являющейся резидентом Республики Кипр, не облагаются у получателя налогом на прибыль, независимо от того, является ли источник выплаты резидентом.
  • – Кипр не имеет разработанных правил трансфертного ценообразования. Однако, согласно ст. 33 кипрского закона о налоге на доходы, все трансакции между связанными сторонами должны осуществляться на основе правила «вытянутой руки», исходя из справедливой оценки цены сделок, активов и нормальных коммерческих взаимоотношений. Причем указанное требование касается также трансакций с нерезидентами Кипра.
  • – В Республике Кипр нет норм, касающихся налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

Налог у источника

– Налогом у источника облагаются только роялти, выплачиваемые нерезиденту. Ставка налога составляет 10%, за исключением выплат роялти в отношении фильмов и телевизионных передач (ставка составляет 5%). СОДН могут быть установлены более низкие ставки.

Дополнительным сбором, возлагаемым на резидентов Кипра, является так называемый налог на оборону (special contribution for defense, SCD), введенный в 1984 году при попытке найти средства для финансирования военного бюджета республики для защиты от Турции, которая в 1974 году ввела войска, и по сей день занимающие около 40% территории острова.

При налоговом планировании, подразумевающем использование кипрской компании, целесообразно принимать во внимание SCD, так как существенную часть общей налоговой нагрузки может составить именно налог на оборону.

– Налог на оборону не взимается в отношении дивидендов, полученных как от резидентов, так и от нерезидентов, за некоторыми исключениями (ставка налога в этом случае составляет 17%). Налог на оборону взимается в отношении процентных выплат, полученных не от основного вида деятельности (например, компаниями, которые не могут подтвердить свой статус как финансовая компания), по ставке 30% (до 29 апреля 2013 года ставка составляла 15%). Налог на оборону в отношении арендных платежей составляет 3% в отношении 75% от суммы платежа.

– Стандартная ставка налога – 19% (с 13 января 2014 года). До 2012 года ставка составляла 15%, в 2012-м была повышена до 17%, а в 2013-м – до 18%. Рост ставок НДС, наряду с ростом ставок корпоративного налога и налога на оборону, был вызван антикризисными мерами.

– В отношении ряда товаров и услуг возможно применение пониженных ставок в 8% и 13% (также повышенных в 2014 году с отметок 5% и 9% соответственно).

Налогообложение доходов физических лиц

– Как и в большинстве европейских юрисдикций, физические лица – резиденты Кипра облагаются налогом в отношении общемирового дохода. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов, полученных от источников на территории Республики Кипр.

– Резидентом Кипра признается лицо, находящееся непрерывно на территории Республики более 183 дней в течение года.

Читайте также:  Как выбрать название для фирмы приносящее удачу?

– Налог на доходы исчисляется по прогрессивной шкале: суммы дохода до 19 500 евро не облагаются налогом; для доходов от 19 501 до 28 000 евро ставка составляет 20%; от 28 001 до 36 300 евро – 25%; от 36 301 до 60 000 евро – по ставке 30%; свыше 60 000 евро – по ставке 35%.

– Дивиденды, процентные выплаты и арендные платежи в адрес резидентов облагаются налогом на оборону по ставкам 17%, 30% и 3% соответственно.

Налог на недвижимое имущество

– Налог на недвижимое имущество взимается в отношении недвижимости по ставкам, варьирующимся от 0,6% до 1,9%. Налоговой базой является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная на дату 1 января 1980 года.

– Если стоимость недвижимости, определенная на 1 января 1980 года, меньше 12,5 тыс. евро, то собственник-физлицо не облагается налогом.

Германия

Налог на прибыль

– Субъектами налога на прибыль в Германии являются налогоплательщики неограниченной (налогообложение доходов по всему миру) и ограниченной (с доходов от источников в Германии) налоговой обязанностью по уплате налога. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в Германии, а также резиденты, являющиеся некоммерческими организациями и государственными учреждениями, несут ограниченные обязательства по налогу на доходы.

– Налоговым резидентом Германии считается организация, имеющая на территории Германии зарегистрированный офис или место эффективного управления. До 2008 года все компании, зарегистрированные в Германии, признавались резидентами, однако с 1 ноября 2008 года такие компании могут определять (выбирать) резидентства по месту нахождения центра управления, оставаясь зарегистрированными в Германии.

– Базовая ставка налога на прибыль составляет 15% (до 2008 года ставка составляла 25%). Эффективная ставка составляет в среднем 30%, так как, помимо налога на прибыль, налогоплательщик уплачивает «солидарный взнос» (Solidaritaetszuschlag) в размере 5,5% от суммы налога и муниципальные налоги, варьирующиеся от 14% до 17%.

– В Германии, как и в остальных странах EU, действуют общеевропейские правила исчисления и уплаты косвенных налогов, установленные нормами Евросоюза (Directive 2006/112).

– Базовая ставка налога составляет 19%. Возможно применение пониженных ставок в 7% (в отношении прибыли от реализации товаров первой необходимости и гостиничных услуг) и 0% (в отношении прибыли от экспорта или внутрисоюзных поставок).

Налогообложение доходов физических лиц

– Налогом на доходы физических лиц облагаются как резиденты (в отношении любого дохода), так и нерезиденты Германии. Помимо налога на доходы, налогоплательщики уплачивают солидарный взнос в размере 5,5% от суммы налога, а лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, – налог на предпринимательство (Gewerbesteuer).

– Ставки налога в Германии составляют 0%, 14%, 23,97%, 42% и 45%, однако пороговые суммы, к которым они относятся, различаются в зависимости от субъекта обложения (одиночный налогоплательщик или супружеская пара). Для одиночных налогоплательщиков пороговые суммы составляют 8 354, 13 469, 52 881 и 250 730 евро соответственно. Для супружеских пар, заявивших о совместном обложении дохода семьи, ставки составляют 16 708, 26 939, 105 763, 501 461 евро соответственно.

Налог на недвижимое имущество физических лиц

– Налог на недвижимое имущество взимается в местные бюджеты. Сумма налога рассчитывается как произведение стоимости недвижимости и федеральной ставки налога (0,35%), а также местных коэффициентов, которые могут варьироваться в пределах от 280% до 810%. Таким образом, эффективная ставка налога может колебаться от 0,98% до 2,84% от стоимости недвижимости.

Подробный отчет читайте по ссылке.

Чехия

Налог на прибыль

– Налогом на прибыль облагаются прибыли резидентов по всему миру, а также прибыли нерезидентов от источников в Чехии.

– Резидентом Чехии является компания, зарегистрированная в этой стране или управляемая из нее.

– Стандартная ставка налога на прибыль в Чехии составляет 19%.

– Доходы от прироста капитала облагаются в составе налога на прибыль.

– Предусмотрены пониженные ставки на прибыль от инвестиционных и паевых фондов в размере 5%.

– Законодательство Чехии содержит нормы о регулировании трансфертного ценообразования – в частности, установлено, что сделки между зависимыми лицами должны осуществляться в соответствии с правилом «вытянутой руки».

– В Чехии нет норм, касающихся обложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

– Выплаты лицам, проживающим в стране, с которой у Чехии нет соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене информации, также подлежат обложению по ставке 35%.

– Проценты и роялти, выплачиваемые чешской компанией в адрес компаний, имеющих постоянное представительство в Чехии или зарегистрированных в ЕС, не подлежат обложению налогом при соблюдении ряда условий.

– Стандартная ставка НДС составляет 21%. Предусмотрена пониженная ставка НДС в размере 15% на основные продукты питания, лекарства, печатную продукцию, медицинское оборудование, отопление, социальное жилье. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта товаров, поставок внутри ЕС, международные транспортные услуги.

– Освобождены от налогообложения финансовые услуги, операции с недвижимостью и т. д.

– Плательщиком НДС становятся компании, чей оборот превышает 1 млн чешских крон (

36 тыс. евро) за 12 месяцев (за исключением необлагаемой деятельности). Указанное правило не распространяется на нерезидентов.

Налогообложение доходов физических лиц

– Налогом облагаются резиденты – в отношении всего дохода, а также нерезиденты – в отношении дохода от источников в Чехии.

– Стандартная ставка налога составляет 15%.

– Доход от предпринимательской деятельности, превышающий 48-кратный размер средней заработной платы в год, облагается дополнительным налогом солидарности по ставке 7%.

– Прибыль от передачи недвижимого имущества включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Налог на недвижимое имущество физических лиц

– Налогоплательщиком являются владельцы недвижимости или земельных участков на территории Чехии. В зависимости от места расположения, площади недвижимости или земельного участка применяются различные коэффициенты для исчисления налога.

– Также предусмотрен налог с продажи недвижимости в Чехии по ставке 4%.

Где самые высокие и низкие налоги

Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за “фискальную оптимизацию”, сохраняется немало мест, где они равны нулю.

По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.

За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).

Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.

В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.

По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1Черногория9
2Албания10
3Босния и Герцеговина10
4Болгария10
5Гибралтар10
6Македония10
7Парагвай10
8Катар10
9Макао12
10Оман12
11Кипр12,5
12Ирландия12,5
13Лихтенштейн12,5
14Иордания14
15Грузия15
16Ирак15
17Кувейт15
18Латвия15
19Литва15
20Маврикий15
21Сербия15

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1Багамские острова
2Бахрейн
3Бермудские острова
4Бонэйр, Синт-Эстатиус и
Саба (Нидерланды)
5Каймановы острова
6Гернси
7Остров Мэн
8Джерси
9Вануату

Самые низкие ставки косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Аруба (Нидерланды)1,5
2Канада5
3Япония5
4Джерси5
5Нигерия5
6Сент-Мартен (Франция)5
7Тайвань5
8Йемен5
9Кюрасао (Нидерланды)6
10Панама7
11Сингапур7
12Таиланд7
13Бонэйр, Синт-Эстатиус и
Саба (Нидерланды)
8
14Лихтенштейн8
15Швейцария8
16Ангола10
17Австралия10
18Камбоджа10
19Египет10
20Индонезия10
21Малайзия10
22Папуа–Новая Гвинея10
23Парагвай10
24Республика Корея10
25Вьетнам10

Указаны максимальные эффективные ставки.

Юрисдикции с нулевой ставкой косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Афганистан
2Багамские острова
3Бахрейн
4Бермудские острова
5Каймановы острова
6Гибралтар
7Гернси
8Кувейт
9Ливая
10Макао
11Оман
12Катар
13Саудовская Аравия
14Сирия
15ОАЭ
16США

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые низкие ставки подоходного налога

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Албания10
2Босния и Герцеговина10
3Болгария10
4Казахстан10
5Белоруссия12
6Макао12
7Россия13
8Иордания14
9Коста-Рика15
10Гонконг15
11Литва15
12Маврикий15
13Сербия15
14Судан15
15Йемен15
16Венгрия16
17Румыния16
18Ангола17
19Украина17
20Черногория19
21Словакия19

Указаны максимальные ставки.

Самый низкий средний уровень налогообложения

NЮрисдикцияУровень (%)
1Македония8,2
2Вануату8,4
3Тимор-Лесте11
4Катар11,3
5Кувейт12,4
6Бахрейн13,5
7Саудовская Аравия14,5
8ОАЭ14,9
9Замбия15,1
10Косово15,4
11Лесото16
12Бруней16,1
13Грузия16,4
14Палестина16,5
15Самоа18,9
16Хорватия19,8
17Люксембург20,7
18Черногория20,9
19Камбоджа21,4
20Намибия21,8

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наименее затратная по времени система налогообложения

NЮрисдикцияВремя
(часов)
1ОАЭ12
2Бахрейн36
3Катар41
4Сан-Марино52
5Люксембург55
6Багамские острова58
7Швейцария63
8Оман68
9Саудовская Аравия72
10Сейшельские острова76
11Гонконг78
12Ирландия80
13Соломоновы острова80
14Эстония81
15Сингапур82
16Джибути82
17Норвегия83
18Финляндия93
19Бруней96
20Сент-Люсия97

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный Банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Самые высокие ставки корпоративного налога

NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1ОАЭ55
2США40
3Япония38,01
4Ангола35
5Аргентина35
6Мальта35
7Судан35
8Замбия35
9Синт-Мартен (Нидерланды)34,5
10Бразилия34
11Пакистан34
12Венесуэла34
13Бельгия33,99
14Индия33,99
15Франция33,33
16Намибия33
17Мозамбик32
18Италия31,4
19-3315 юрисдикций30

Указаны максимальные эффективные ставки.

Самые высокие ставки косвенных налогов*

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Венгрия27
2Исландия25,5
3Хорватия25
4Дания25
5Норвегия25
6Швеция25
7Финляндия24
8Румыния24
9Греция23
10Ирландия23
11Польша23
12Португалия23
13Италия22
14Словения22
15Уругвай22
16Аргентина21
17Бельгия21
18Чехия21
19Латвия21
20Литва21
21Нидерланды21
22Испания21

Указаны максимальные эффективные ставки.

*Универсальные косвенные налоги — НДС, налог с продаж, с оборота и т. п., администрируемые центральным правительством.

Самые высокие ставки подоходного налога

NЮрисдикцияСтавка (%)
1Аруба (Нидерланды)58,95
2Швеция56,6
3Дания55,56
4Нидерланды52
5Испания52
6Финляндия51,13
7Япония50,84
8Австрия50
9Бельгия50
10Израиль50
11Словения50
12Ирландия48
13Португалия48
14Норвегия47,8
15Синт-Мартен (Нидерланды)47,5
16Зимбабве46,35
17Исландия46,22
18Австралия45
19Китай45
20Франция45
21Германия45
22Великобритания45

Указаны максимальные ставки.

Самый высокий средний уровень налогообложения

NЮрисдикцияУровень (%)
1Гамбия283,5
2Коморские острова217,9
3Демократическая
Республика Конго
118,1
4Аргентина107,8
5Узбекистан99,3
6Гвинея91,2
7Центрально-Африканская
Республика
87,6
8Таджикистан86
9Эритрея84,5
10Боливия83,4
11Колумбия76
12Палау75,2
13Чад73,8
14Алжир71,9
15Бразилия68,3
16Мавритания68,2
17Бенин65,9
18Италия65,8
19Никарагуа64,9
20Маршалловы острова64,8

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Наиболее затратная по времени система налогообложения

NЮрисдикцияВремя
(часов)
1Бразилия2600
2Боливия1025
3Нигерия956
4Ливия889
5Вьетнам872
6Венесуэла792
7Чад732
8Мавритания696
9Эквадор654
10Сенегал644
11Камерун630
12Республика Конго602
13Пакистан577
14Экваториальная Гвинея492
15Габон488
16Центрально-Африканская
республика
483
17Болгария454
18Алжир451
19Гвинея440
20Сан-Томе и Принсипи424

Источники: PricewaterhouseCoopers, Всемирный банк.

Показатель рассчитывается по методологии доклада Doing Business.

Ссылка на основную публикацию